¿Comidas y gasolina deducibles?

¿Comidas y gasolina deducibles?

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En todas las partidas que hago para autónomos siempre pongo adrede unas cartas que traen polémica y discusiones. Son geniales para fomentar los valores que potencia Finanpolis, como el saber escuchar, compartir, respetar, asertividad y trabajo en equipo.

 

El Real Decreto 1777/2004 establece que son deducibles todos aquellos gastos afectos a la actividad. ¿Pero cómo determinarlos? En muchos supuestos ni siquiera los expertos se ponen de acuerdo y todo queda al arbitrio del inspector y en último caso de la gestión tributaria.

La ley establece una serie de requisitos, pero en la práctica, la vinculación o afectación dependerá del sentido común y nuestra capacidad de justificar que los gastos estén vinculados a nuestra actividad.

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Debes saber que hay unos gastos que puedes deducirte si los documentas debidamente, aunque la ley de IRPF pura y dura no lo permite, son muchas las sentencias ganadas que se basan en el artículo 28.1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que dice que la determinación del rendimiento neto se realiza conforme a las normas del Impuesto sobre Sociedades. Y el Impuesto de sociedades lo permite. Veamos cuales son:

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  • COMIDAS, CENAS Y HOTELES: 

Puedes deducirte el IVA e IRPF de las comidas con clientes siempre que estén justificadas, te hagan una factura,  pongas los nombres, DNI o empresa de todos los asistentes, y el motivo del gasto. Por ejemplo: no sirve una comida de navidad con clientes si luego no puedes justificar ninguna venta con ellos.

Si se trata de comidas tuyas justificadas porque debes desplazarte fuera de tu municipio para ver un cliente o proveedor, puedes deducirte el gasto, pero no el IVA.  Recuerda que las comidas que hagas en tu municipio NO puedes deducirtelas.

No te recomiendo que pases ninguna cena, ya que un inspector podría cuestionarla, a no ser que la tengas más que justificada.

Si viajas en fin de semana porque tienes un congreso en Hamburgo y lo necesitas para realizar una venta o cerrar con un proveedor, y tienes que alojarte en un hotel, puedes deducirte los gastos e IVA siempre y cuando tengas el justificante de la entrada al evento, el pantallazo del ordenador de que te sale más a cuenta viajar en fin de semana  y cualquier otro papel que lo justifique.

Comida deducible

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  • GASOLINA, PEAJES Y PARQUINGS:

La ley es clara, nos permite deducir el 50% del IVA por ejemplo: la propia compra del coche o moto, las reparaciones, el combustible, el aparcamiento, la instalación de un accesorio Bluetooth para poder hablar por teléfono, u otros gastos.

Pero respecto al IRPF, la ley dice que NO podemos deducirnos nada, a no ser que esté totalmente afecto a la actividad económica. Y volvemos a la pregunta de la discordia ¿Qué significa afecto?

Hay sentencias a favor en las que han aceptado gastos de desplazamiento que se basan en la Ley 35/2006, y a no ser que tengas la mala suerte de tener una inspección, y que el inspector sea intransigente PUEDES deducírtelo, ya que:

Según el artículo 28.1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la determinación del rendimiento neto se realiza conforme a las normas del Impuesto sobre Sociedades que dice que los gastos de desplazamientos se considerarán fiscalmente deducibles si son exigidos para el desarrollo de la actividad económica. De no existir correlación con los ingresos o si ésta no pudiera probarse suficientemente, no podrán deducirse en la actividad. Aquellos que sean excesivos o desmesurados con respecto a los que puedan considerarse normales, tendrán el tratamiento de no deducibles. Se entendería en este caso que cubren necesidades particulares del contribuyente, fuera del desarrollo de su actividad como autónomo.

Gasolina

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¿Entonces?  Para los autónomos que no sean taxistas, transportistas o agentes comerciales les diría que basándose en esta Ley, siendo coherentes, no abusivos y con todo muy justificado, PUEDEN DEDUCIRSELO.

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Es decir:

  • NO puedes pasar gastos de los desplazamientos desde tu casa al lugar habitual de trabajo, ni gasolina, ni tarjetas de metro ni nada.
  • NO puedes pasar gastos si utilizas coche o moto para desplazarte dentro de tu mismo municipio.
  • SI tienes una reunión en otro municipio, calcula los quilómetros que haces, el consumo medio de tu coche, y pide una factura de la gasolina y calcula cual ha sido tu gasto real, por ejemplo:

80 Km x 1.15 € el litro de gasolina x 6 litros el consumo medio de mi coche los 100k

(80 x 6)/100 = 4,8 litros que he gastado

4,8 x 1.15 € el litro de gasolina = 5,28 € que puedo deducirme como gasto

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RECUERDA:

·         SIEMPRE pedir facturas, no tickets
·        Para que el inspector no tenga dudas, detrás de cada factura apuntar el proyecto, o trabajo para el cual tuviste que hacer ese gasto (o desplazamiento)
·       Justificarlo con mails de reuniones o cualquier otro método. Recuerda que cuanta más información adjuntes al gasto más  fácil será defenderlo ante el inspector.
·         Aplica el sentido común: no pidas tickets a la familia. si ganas 2000€ no pongas 1000€ en comidas o gasolinas.

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¿Sabes que hay otros gastos para que puedas pagar menos impuestos?  Te invito a conocerlos en mi Post: 5 gastos para pagar menos impuestos

 

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